Вы здесь

Налоги предприятия и физических лиц

Сообщение об ошибке

Warning: Creating default object from empty value в функции ctools_access_get_loggedin_context() (строка 1412 в файле /var/www/extraregwww/data/www/extraconsulting.ru/sites/all/modules/ctools/includes/context.inc).

Налоги – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в форме отчуждения денежных средств в целях финансирования потребностей государства и муниципальных образований. Взимание и положения налогов регулируется налоговым законодательством, которое является основной налоговой системой государства. Каждый гражданин и каждая организация уплачивают налоги. Более того, многие из нас даже не знают своих прав и порой не знают, что делать чтобы снизить величину налога или же вовсе избавиться от его уплаты и все это является законным, нужно лишь знать свои права.

Все налоги делятся на две очень большие группы – прямые и косвенные. Прямые – это такие налоги, которыми непосредственно облагаются доход и имущество налогоплательщика, тогда как косвенные взимаются через включение налога непосредственно в цену товара.

У налогов есть свои функции, которые они выполняют, тем самым обеспечивая регулирование и прочность налоговой системы страны.

  • Фискальная функция — это ключевая функция налогообложения. Она означает то, что налоги являются основным доходом и источником пополнения бюджета государства. Для того чтобы в полной мере обеспечить пополнение бюджета, государству приходится осуществлять налоговый контроль, а тех, кто является нарушителями уплаты налогов, ожидают санкции. Можно сказать, что данная функция реализует основное предназначение налогов: формирование и движение денежных средств государства. Можно сказать, что все остальные функции налогов выделяются весьма условно, более того они так или иначе направлены на достижение целей первой функции.
  • Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов. Проще говоря, более богатые слои населения таким образом оказывают помощь более слабым слоям населения. Это происходит за счет того, что налоговое бремя в большей мере ложится на более сильные слои населения – в зависимости от доходов каждого из граждан осуществляется налогообложение: чем выше доход, тем выше и величина уплачиваемого налога. Все знают различные социальные программы в помощь бездомным, - все они как раз-таки формируются из налогов и пожертвований другого населения, которое является финансово более защищенным.
  • Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Многие эксперты считают, что именно налоги существуют в каждом государстве, не для пополнения каждого из бюджетов, а главным образом для регулирования экономических отношений внутри страны между гражданами и другими институтами. Данная функция подразделяется на 3 следующих: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную. Стимулирующая подфункция основной своей целью ставит поддержку и развитие процессов внутри государства. Уже говорилось о том, что существует различия в уплате налогов той или иной категорией граждан. Как раз-таки именно стимулирующая подфункция пытается сгладить доходы граждан в той или иной стране, через введение различного рода льгот и освобождений, вычетов и дифференциации ставок, применимых к разным категориям граждан. Если пролистать налоговый кодекс, то помимо основных налогов, которые все знают, существует огромный перечень остальных менее известных налогов. Они предоставляются малым предприятиям, производителям сельскохозяйственной продукции, добытчикам полезных ископаемых, предприятиям, оказывающих широкую поддержку инвалидам и незащищенным слоям населения и тому подобное. Такие налоги предусматривают некоторые ослабления в оплате налогов, а порой и вовсе освобождение от уплаты на несколько лет. Это необходимо для того, чтобы предприятие могло укрепиться на рынке товаров и услуг, ведь малым дельцам на ранних этапах сделать это очень сложно, так как они лицом к лицу сталкиваются с неблагоприятной внешней средой, агрессивными конкурентами, а так же попросту с риском закрытия и банкротства.
  • Дестимулирующая подфункция — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов. Эта функция является полной противоположностью стимулирующей. Такая функция существует для сдерживания деятельности некоторых компаний.
  • Воспроизводственная подфункция – направлена на разумное пользование ресурсами. Каждое предприятие и каждый гражданин использует, порой даже не замечая, воду, свет, природными ресурсами и тд. Налоги на такие вещи и уплата за их пользование – вот ключевое предназначение этой функции.
  • Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денег. Грубо говоря, на основании этой функции налоговые органы имеют право и должны устраивать проверки на предприятиях, а субъекты экономической деятельности обязаны предоставлять налоговые декларации. Каждое предприятие должно в полном объеме, без какой-либо утайки предоставлять государству информацию о своей деятельности, информацию о своих доходах и расходах, вести учет компании. Более того, все это должно отражаться в бухгалтерском отчете компании, который налоговый орган тоже должен проверять.

Ранее говорилось о налоговой декларации, считаю, что необходимо раскрыть это понятие несколько в более широком объеме. Налоговая декларация подается каждым субъектом государства. И нужна главным образом для контроля граждан. В налоговой декларации указывается абсолютно все: доходы, расходы, уплачиваемые налоги, вычеты и льготы. Каждый из граждан единолично должен заполнить все данные для этой декларации и направить ее в налоговые органы. Более того, каждый налог в отдельности предполагает заполнение налоговой декларации, т.е. существует декларация по налогу на прибыль, декларация по ндс, декларация по ндфл, по налогу на земельные ресурсы и тд.

Для предприятия одним из самых основных налогов является налог на прибыль организации. Это прямой налог, сумма которого рассчитывается как прибыль от деятельности минус сумма установленных вычетов и скидок. А сам показатель прибыли рассчитывается, как доход минус расход и минус убытки прошлых лет, если такие имели место быть. Плательщиками налога на прибыль признаются все российские организации, а так же иностранные организации, которые также осуществляют свою деятельность на территории РФ, с/без постоянного представительства (в зависимости от того, есть у предприятия представительство или нет, налог будет рассчитываться по-разному).

Для налога на предприятия есть несколько видов ставок. Ключевая ставка – это 20%. Нулевая ставка используется для обложения дивидендов, полученных российскими организациями, при владениями ими менее года с долей менее 50%; так же данная ставка используется по обложению доходов образовательных и медицинских учреждений; а так же для обложения резидентов технико-внедренческих и туристко-рекрационных особых экономических зон. И последние два вида ставок в 15% и 13% используется при обложении доходов в виде дивидендов полученных иностранными либо российскими компаниями от российских эмитентов соответственно.

Следующий важнейший налог – это налог на имущество организации. Плательщиками этого налога признаются организации, которые имеют имущество, которое признается объектом налогообложения. Не являются налогоплательщиками:

  1. Иностранные организаторы олимпийских игр в Сочи.
  2. Маркетинговые партнеры международного олимпийского комитета.
  3. FIFA и его дочерние организации.
  4. Национальные футбольные организации и организации и тд.

Следует учесть, что некоторое имущество не признается облагаемым этим налогом, а именно: Земельные участки, Объекты культурного наследия РФ, Ледоколы, Ядерные установки, Космические объекты, Объекты 1 и 2 амортизационной группы основных средств, то есть такие, которые находятся во владении до 3 лет. Данный налог имеет некоторые льготы, в числе которых полное освобождение от уплаты налога при том случае, если:

  1. Организации и учреждения уголовно исполнительной системы.
  2. Религиозные органы.
  3. Общественные организации инвалидов.
  4. Организации, которые связаны с общественными автомобильными дорогами общего пользования.

Еще один важный налог – это налог на добавленную стоимость. Плательщиками данного налога являются организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налогоплательщиками при перемещении товаров через таможенную границу таможенного союза. При всей известности данного налога, существует очень широкий спектр освобождения от НДС. К примеру:

  1. Реализация на территории РФ жизненнонеобходимых и медицинских товаров.
  2. Медицинские услуги.
  3. Услуги по содержанию детей дошкольного возраста.
  4. Оказание услуг городского пассажирского транспорта.
  5. Услуг по страхованию и перестрахованию.
  6. Сфера образования.
  7. Банковские услуги.
  8. Ритуальные услуги.
  9. Услуги по предоставлению в пользовании жилых помещений.

При всем этом отмечается широкий спектр разнообразия налоговых ставок. 0%:

  1. Ввоз товара в таможенном режиме экспорта.
  2. Услуги по международной перевозке товаров.
  3. Товары для пользования дипломатическими службами.
  4. Услуги по перевозке товаров и багажа, если пункт назначения за территорией РФ.

Следующая ставка в 10%:

  1. Налогообложения продовольственных товаров.
  2. Налогообложение товаров для детей.
  3. Товары печатной и книжной продукции.
  4. При налогообложении медицинских товаров.
  5. При перевозке товаров и пассажиров внутри страны.

И наконец основная ставка в 18% используется для всего остального.

Далее – акцизы. Данный налог является косвенным, то есть он включается в цену товара. Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели, которые занимаются производством и реализацией подакцизной продукции. К подакцизным товарам относят:

  1. Этиловый спирт.
  2. Спиртосодержащая продукция.
  3. Алкоголь.
  4. Табак.
  5. Легковые автомобили.
  6. Автомобильный бензин.
  7. Дизельное топливо.
  8. Моторное масло и тд.

Следует учесть, что не подлежит налогообложению следующие операции с подакцизными товарами:

  1. Передача товаров одним структурным подразделением другому.
  2. Передача товаров, которые помещены под таможенный режим экспорта.
  3. Передача конфискованных и бесхозных товаров, по которым произошел отказ в пользу государства.

Так же стоит отметить, что применяется 3 группы ставок:

Адвалорные (процент к стоимости объекта налогообложения), Специфические (денежная единица за единицу физического показателя), Смешанные (сочетание 1 и 2). Но для табака в РФ установлен специальный порядок исчисления акцизов. Все ставки на акцизы являются едиными и действуют на всей территории России. Еще один налог – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Плательщиками данного налога являются все физические лица, которые признаются резидентами РФ, а так же лица, имеющие доходы на территории РФ, но которые не являются резидентами. Налоговые резиденты в свою очередь – это физические лица, которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих месяцев. Объектом налогообложения является доходы полученные от источников на или за территорией РФ. К таким доходам относят:

  1.  Заработная плата.
  2. Доходы, полученные в виде дивидендов или процентов по ценным бумагам.
  3. Доходы от использованных авторских или смежных прав.
  4. Доходы от использования и продажи имущества.
  5. Государственные пособия и пенсии.
  6. Стипендии.
  7. Стоимость выигрышей и призов.
  8. Гранты и подобные выплаты.

Но при всем этом существует огромный перечень доходов, которые не облагаются этим налогом:

  1. Все государственные пенсии, пособия и стипендии.
  2. Компенсации донорам.
  3. Полученные гранты.
  4. Суммы выплат в связи с выходом на пенсию.
  5. Стоимость подарков и призов до 4000 рублей.
  6. Алименты.
  7. Доход от продажи имущества, которое находится в собственности более 3 лет.
  8. Стоимость имущества, которое получено в порядке наследования.
  9. Доходы в денежной форме, полученные в порядке дарения. Многие граждане не знают всех этих тонкостей и порой переплачивают серьезные суммы. Самый яркий пример – это преждевременная продажа машины, или квартиры (которая не пробыли во владении 3 года, но если имущество было продано по сумме менее 250.000 рублей, то сумма налога тоже не уплачивается). Помимо этого, для граждан существует большой список вычетов. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные. По сути, каждый гражданин, как минимум использует хотя бы один вычет из этого списка, если он знаком с этим списком вообще.

Еще одна большая категория – это государственные пошлины. Плательщиками этого налога являются как организации, так и физические лица, которые обращаются за совершением юридически-значимых действий или же, если они выступают ответчиком в судах, при условии, что решение будет вынесено не в их пользу. Ставки государственных пошлин дифференцируются в зависимости от совокупности параметров Существует некий порядок уплаты пошлины: В большинстве случаев, сначала уплачивается государственная пошлина, а потом подается заявление или гражданин имеет право получить необходимую ему помощь. Сейчас правда данная процедура немного упрощена, благодаря созданию сервиса «Мои документы», где гражданин может получить всевозможную информацию и получить всю информацию относительно всех необходимых документов в то или иное место. Более того, создан интерактивный сайт, для уплаты налогов и сборов, который хранит всю информацию о налогоплательщике. Таким образом, не обязательно нужно пользоваться налоговой декларацией в письменной форме, ее можно подавать в электронной форме. И при изменении каких-либо данных, налогоплательщику сразу же направляется письмо, которое уведомляет его о совершенных изменениях.

Как и должно быть у каждого налогоплательщика есть свои права и обязанности. Налогоплательщик обязан: - Уплачивать установленные налоги; - Вставать на учет в налоговых органах; - Вести учет доходов и расходов; - Предоставлять в налоговые органы декларацию и другие документы; - Не препятствовать деятельности налоговых органов в установленном порядке. В свою очередь, налогоплательщик имеет свои права: - Получать бесплатные консультации; - Получать письменное разъяснение по налогам и сборам; - На отсрочку налогового платежа; - На льготы и вычеты; - Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях; - Не выполнять неправомерные решения налоговых органов; - Обжаловать в судебном порядке решения налоговых органов; - Требовать соблюдения налоговой тайной.

Налоговая тайна – это любые сведения, которые предоставляет налогоплательщик, за исключением той информации, которую он предоставил добровольно или которая была взята с его разрешения. Помимо этого, к налоговой тайне не относятся ИНН налогоплательщика, его налоговые правонарушения, сведения о специальных режимах налогообложения и информация предоставленная в единый государственный реестр.

Так же следует сказать несколько слов о налоговой инспекции. В их обязанности входит контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Они обязаны контролировать правильность подсчета налоговой суммы, которая подлежит уплате. Они следят за соблюдением налогового законодательства со стороны юридических и физических лиц. Помимо этого, когда юридические лица хотят зарегистрировать себя, то налоговая инспекция выступает в качестве регистрирующего органа и обязана проверить всю предоставляемую информацию. Так же налоговая инспекция может провести организационную проверку того или иного субъекта хозяйственной деятельности с целью выявления несоответствия, если посчитает что предоставленные сведения далеки от правды.